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六税两费和六税一费的区别(六税两附加优惠政策)

作者:时间:2023-10-05 11:57:34分类:税收奖励

简介  一、六税两费和六税一费的区别六税两费和六税一费是财税体系中的两种税费制度,它们在征收范围、纳税主体、税率等方面存在差异。1、六税两费六税两费是指增值税、营业税、企

一、六税两费和六税一费的区别

一、六税两费和六税一费的区别

六税两费和六税一费是财税体系中的两种税费制度,它们在征收范围、纳税主体、税率等方面存在差异。

1、六税两费

六税两费是指增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税和城市维护建设税、车船税。

(1)增值税:是适用于产品销售和服务提供的税收制度,以货物的增值额或者劳务报酬收入为计税依据。

(2)营业税:是适用于境内企事业单位和个体户的税收制度。

(3)企业所得税:是适用于企事业单位和其他组织的税收制度,征收对象为企业和其他组织的年度纳税所得。

(4)个人所得税:是适用于居民个人和非居民个人的税收制度,以个人所得额为计税依据。

(5)资源税:是适用于对勘探、开发和利用矿产资源的单位或个人征收的税收制度。

(6)房产税和城市维护建设税:是适用于城市房地产的税收制度。

(7)车船税:是适用于整个机动车和非机动车的税收制度。

2、六税一费

六税一费是指增值税、花费税、企业所得税、个人所得税、车船税和房产税。

与六税两费相比,六税一费将营业税和资源税合并为花费税,将城市维护建设税与车船税合并为车船税。

花费税是适用于对特定商品和服务花费征收的税收制度,以货物实际选买价款或者劳务报酬收入为计税依据。

二、六税两附加优惠政策

二、六税两附加优惠政策

为了推进经济发展和简化税负,财税部门推出了一系列的六税两附加优惠政策。

1、增值税减免政策

(1)小规模纳税人增值税减免政策:对年应税销售额不超过30万元的小规模纳税人,可以减免增值税。

(2)农产品增值税退税政策:对于生产和销售农产品的纳税人,在符合条件的情况下可以申请退税。

(3)引进环节增值税减免政策:对引进环节的增值税可以按约定比例进行减免,降低引进支出。

(4)按照最新税收政策文件执行增值税余额退税政策:对于增值税按照最新税收政策文件执行款超过实际应纳税额的纳税人,可以申请退税。

(5)跨地区转售增值税差额退税政策:对于跨地区转售商品的纳税人,可以优惠差额增值税。

2、企业所得税优惠政策

(1)高新技能企业优惠政策:对于高新技能企业,可以享受企业所得税优惠,税收扶持负。

(2)创业投入财力企业优惠政策:对于创业投入财力企业,可以享受企业所得税优惠,鼓励创业投入财力。

(3)科技型中小企业优惠政策:对于科技型中小企业,可以享受企业所得税优惠,推进科技革新。

3、个人所得税优惠政策

(1)个人住租房费用金税收优惠政策:对于出租个人住房的纳税人,可以享受个人所得税优惠。

(2)个人劳务报酬税收优惠政策:对于个人劳务报酬所得的纳税人,可以享受个人所得税优惠。

(3)通行费抵扣政策:对于通勤和公务出行的纳税人,可以将通行费用抵扣个人所得税。

4、其他税费优惠政策

(1)车船税减免政策:对特别车辆或特定群体的车辆,可以减免车船税。

(2)房产税减免政策:对住房公积金参保职工拥有的首套自住房,可以享受房产税减免政策。

(3)花费税减免政策:对残疾人用品和节约能源环境保护产品,可以享受花费税减免政策。

(4)印花税优惠政策:对于符合条件的征订出版物等,可以享受印花税减免政策。

(5)城市维护建设税减免政策:对城市维护建设税征收对象中的特定行业和企业,可以享受减免政策。

三、案例分析

三、案例分析

1、增值税减免政策案例

某小规模纳税人年销售额为25万元,根据增值税减免政策,可以减免增值税。计算公式如下:

应缴增值税金额=销售额×税率

实际应缴增值税金额=0

2、企业所得税优惠政策案例

某高新技能企业年度纳税所得额为100万元,根据企业所得税优惠政策,可以享受15%的税率优惠。计算公式如下:

应缴企业所得税金额=纳税所得额×税率

享受税率优惠后的实际应缴企业所得税金额=100万元×15%

3、个人所得税优惠政策案例

某个人劳务报酬所得为10万元,根据个人所得税优惠政策,可以享受30%的税率优惠。计算公式如下:

应缴个人所得税金额=劳务报酬所得×税率

享受税率优惠后的实际应缴个人所得税金额=10万元×30%

以上案例只作为讲解使用,具体标准请参考主管部门发布的相关文件。

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