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在建工程进项税抵扣规定2023(工程款进项税抵扣)

作者:孙胡林时间:2023-05-16 00:42:48分类:税务咨询

简介  1.什么是在建工程进项税抵扣规定2023?在建工程进项税抵扣规定2023,简称“工程款进项税抵扣”,是指企业在进行在建工程施工时,可以按照一定比例将其支出的增值税(以下简称“进项税”)作为应纳税额的减免部分,依据依据降低企业的纳税负担。2.工程款进项税抵扣的政策背景增值税法第十九条规定:“生产企业、修理企业、加

1.什么是在建工程进项税抵扣规定2023?

在建工程进项税抵扣规定2023,简称“工程款进项税抵扣”,是指企业在进行在建工程施工时,可以按照一定比例将其支出的增值税(以下简称“进项税”)作为应纳税额的减免部分,依据依据降低企业的纳税负担。

2.工程款进项税抵扣的政策背景

增值税法第十九条规定:“生产企业、修理企业、加工企业和其他从事货物销售行为的纳税人销售自产货物或委托加工生产销售货物的,经核准后,在销售额中扣除其成本中相应计算所含增值税。这些纳税人发生购买应税劳务、服务、不动产等支出,其所支付的增值税可以作为其应纳增值税减免。”

根据这一规定,由于在建工程施工过程中会涉及到大量购买应税劳务、服务以及不动产等支出,因此对于企业而言,如果能够将这些支出中所支付的增值税作为其应纳增值税减免,有助于依据依据降低企业的税负,提高企业的经济效益。

3.工程款进项税抵扣的适用范围

根据关于调整行业增值税政策的通知(财税〔2019〕60号)规定,自2019年4月1日起至2022年12月31日止,在建工程所涉及到的应税行为可以按照一定比例进行进项税抵扣。具体适用范围包括:

  • 土地开发项目中的基础设施建设项目;
  • 商品住房项目;
  • 非商品住房项目;
  • 其他在建工程项目。

4.工程款进项税抵扣的计算方法

根据增值税法第三十条规定:“销售不动产、土地使用权等资产,应当将其销售价格中已含增值税部分计入销售额。其中,不动产开发企业销售自持房屋取得收入时,其销售价格按照计税方法计算,并将其中已含增值税部分计入销售额。”

基于此规定,工程款进项税抵扣的具体计算方法为:企业在进行在建工程施工时所支出的所有应税劳务、服务以及不动产等支出中,所支付的增值税可以作为其应纳增值税减免。具体比例为:土地开发项目中的基础设施建设项目和商品住房项目可以抵扣全部进项税,非商品住房项目和其他在建工程项目可以抵扣50%的进项税。

5.工程款进项税抵扣的注意事项

在享受工程款进项税抵扣政策时,企业需要注意以下几点:

  • 必须是符合法律法规规定开展在建工程施工活动的纳税人;
  • 应当保证进项发票真实、合法、有效;
  • 对于不能进行全额抵扣的,应当按照实际情况进行分别核算;
  • 对于不符合相关政策规定或者存在违反法律法规行为的情况,将可能被视为逃避缴纳增值税。

6.工程款进项税抵扣的意义

工程款进项税抵扣政策的实施,有助于依据依据降低企业经营成本,提高企业的盈利能力,促进企业的发展壮大。同时,也可以加强对市场的调控力度,保障市场稳定和社会安定。

7.总结

在建工程进项税抵扣规定2023是一项重要的财税政策,对于企业而言具有重要意义。通过深入了解相关政策规定和计算方法,并且合理运用这些政策,在提高企业经济效益的同时也有助于促进市场稳定和社会安定。

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